Налоговая декларация фиксирует сведения о доходах, налоговых обязательствах и других данных, которые необходимо передать контролирующему органу. Для ее подготовки важно определить основание подачи, собрать подтверждающие документы и проверить расчеты до отправки.
Налоговая декларация: что это и как ее подготовить
Налоговая декларация – это официальный документ, в котором плательщик сообщает государству сведения, необходимые для расчета и контроля налоговых обязательств. Если простыми словами объяснять, что такое налоговая декларация: это форма отчетности, где отражают доходы, основания для налогообложения, налоговые льготы и другие предусмотренные законом данные. Нормативная база для этого заложена в ст. 46 (п. 46.1) Налогового кодекса Украины, а стандартный бланк отчетности был утвержден Минфином в 2015 году.
Кому обязательно нужно подать декларацию
Закон обязывает сдавать отчетность юридических лиц и физических лиц–предпринимателей на всех системах налогообложения. Декларация по налогам подается такими категориями плательщиков:
| Категория плательщиков | Доходы, подлежащие декларированию | Особые условия и исключения |
| Доходы от физлиц | Аренда жилья, подарки/наследство не от близких родственников, имущество по решению суда. | Налог не уплачивался удерживающим агентом или нотариусом. |
| Зарубежные доходы | Зарплата, фриланс, дивиденды, выигрыши, наследство и другие доходы из-за границы. | Международная соцпомощь по беженству/войне и выплаты пострадавшим членам семьи 1-й степени. |
| Независимая профессиональная деятельность | Доходы от частной практики. | Относится к лицам, зарегистрированным в установленном законом порядке. |
| Доходы без налогового агента | Инвестиционная прибыль от операций с инвестиционными активами (ценные бумаги, корпоративные права и т. п.) за отчетный год | Декларируется полностью самостоятельно; есть необлагаемый минимум по мелким операциям (пп. 170.2.8 НКУ) |
| ФОП на общей системе | Прибыль от предпринимательской деятельности. | Применяется только к предпринимателям на общей системе. |
| Иностранцы-резиденты | Все полученные доходы – как из источников в Украине, так и из-за рубежа. | Применяется, если иностранец приобрел статус налогового резидента Украины по итогам 2025 года. |
Кто не обязан подавать налоговую декларацию?
Налоговая декларация в Украине может не подаваться, если физическое лицо получало только доходы, для которых Налоговый кодекс не предусматривает самостоятельное декларирование. К таким случаям относятся:
- Необлагаемые доходы. Прибыль, которая не входит в общий налогооблагаемый доход, включая отдельные иностранные доходы.
- Доходы от налоговых агентов. Зарплата, банковские проценты, страховые выплаты и другие доходы, по которым налоговый агент выполнил обязанности по налогообложению.
- Отдельные операции с имуществом. Продажа, обмен или дарение имущества, если доход не облагается налогом, облагается по нулевой ставке или налог уже уплачен в установленном порядке.
- Наследство. Наследственное имущество, облагаемое по ставке 0% или уже обложенное налогом.
При этом для предпринимателей и компаний важным является корректное ведение бухгалтерского и налогового учета. Например, ИТ-компания IT-Artel предлагает решения для автоматизации учета, налогов, платежей и отчетности, подходящих для малого бизнеса и ФЛП. Это помогает систематизировать финансовые процессы и быстрее получать информацию для формирования декларации для налоговой.
Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении налоговой декларации
Ошибки при заполнении налоговой декларации могут привести не только к необходимости ее исправления, но и к дополнительным налоговым обязательствам и штрафам. Разберем наиболее распространенные случаи.
- Не декларируют доход от сдачи жилья физлицу. Если арендатор — физическое лицо, которое не является ФЛП или юридическим лицом, обязанность самостоятельно начислить и уплатить НДФЛ и военный сбор лежит на арендодателе — об этом часто забывают.
Закон: пп. 170.1.5 ст. 170 НКУ - Неправильно определяют доход ФЛП на общей системе. При расчете налогооблагаемого дохода необходимо учитывать доходы от предпринимательской деятельности и документально подтвержденные расходы, связанные с ее осуществлением.
Закон: ст. 177 НКУ - Пропускают нужные приложения к декларации. Их перечень зависит от вида полученного дохода и других обстоятельств. Например, приложение МПЗ подается при наличии обязанности по определению минимального налогового обязательства, а приложение Ф1 — при получении инвестиционных доходов.
Закон: форма декларации и Инструкция, утвержденные Указом Минфина от 02.10.2015 № 859 - Не подают декларацию или пропускают срок ее подачи. По общему правилу декларацию об имущественном состоянии и доходах подают до 1 мая года, следующего за отчетным. За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 340 грн, а при повторном нарушении в течение года — 1020 грн.
Закон: пп. 49.18.4 ст. 49, п. 120.1 ст. 120 НКУ
Как автоматизировать подготовку и подачу налоговой декларации
Автоматизация отчетности позволяет сократить объем ручной работы и снизить риск ошибок при подготовке деклараций. Программы бухгалтерского учета объединяют в одной системе данные о:
- продажах;
- покупках;
- банковских операциях;
- зарплате;
- налогах.
Одним из решений для украинского бизнеса является MASTER: Бухгалтерия. Система автоматизирует налоговый учет, поддерживает работу с налоговыми накладными, декларациями по НДС и налогу на прибыль, а также автоматически рассчитывает налоговые обязательства. Формирование отчетов выполняется за несколько кликов, а обновления помогают учитывать изменения законодательства Украины.
Автоматизация налоговой отчетности превращает регулярные финансовые сверки из сложной задачи в понятную последовательность действий. При регулярной отчетности использование программы сокращает объем повторяющихся действий и связывает первичные данные с бухгалтерским и налоговым учетом.
